Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là gì? Hướng dẫn cách lập chi tiết cho người mới

 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ đóng vai trò như thế nào trong việc phân tích bức tranh tài chính tổng thể của DN? Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn tìm hiểu một cách đầy đủ về BC lưu chuyển tiền tệ cũng như phương pháp lập BC lưu chuyển tiền tệ.

I. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là gì?

1. Khái niệm

– Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là 1 loại báo cáo tổng hơp toàn bộ tình hình thu chi tiền tệ tất cả các hoạt động của DN trong 1 kỳ nhất định, bao gồm:

· Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh: gồm các khoản thu, chi liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa và cung cấp dịch vụ. Ví dụ doanh thu bán hàng, chi phí nvl, chi phí quản lý,…

· Dòng tiền từ hoạt động tài chính: gồm các khoản thu, chi liên quan đến mua bán cổ phiếu, huy động vốn từ các chủ nợ như ngân hàng, tiền gửi tài khoản ngân hàng, chia cổ tức cho cổ đông,…

· Dòng tiền từ hoạt động đầu tư: Phần này là các khoản thu, chi liên quan đến các hoạt động đầu tư như đầu tư vào doanh nghiệp khác, đầu tư dự án, thanh lý tài sản,…

2. Vai trò

– Giúp nhà quản trị nắm bắt được tình hình tài chính cũng như luồng tiền vào ra của DN để từ đó có thể phân tích và lên kế hoạch, phương án kinh doanh phù hợp

– Giúp nhà quản trị và các chủ nợ đánh giá được khả năng thanh khoản và khả năng tạo ra dòng tiền của DN

II. Cách lập BC lưu chuyển tiền tệ

1. Nguyên tắc lập BC lưu chuyển tiền tệ

– Phải tuân thủ theo các quy định tại Chuẩn mực kế toán “Báo cáo lưu chuyển tiền tệ”. Các chỉ tiêu không có số liệu thì không phải trình bày, không được thay đổi mã số của các chỉ tiêu.

– Các khoản tương đương tiền trên BC lưu chuyển tiền tệ chỉ bao gồm các khoản đầu tư ngắn hạn có thời hạn thu hồi hoặc đáo hạn không quá 3 tháng kể từ ngày mua tính đến ngày báo cáo, không có rủi ro trong chuyển đổi thành tiền.

– BC lưu chuyển tiền tệ bao gồm các luồng tiền từ 3 hoạt động chính: Hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư và hoạt động tài chính

– Một số luồng tiền sau đây được báo cáo trên cơ sở thuần: Thu tiền và chi trả tiền hộ khách hàng; thu – chi tiền đối với các khoản có vòng quay nhanh như: Mua, bán ngoại tệ; Mua, bán các khoản đầu tư; Các khoản đi vay hoặc cho vay có thời hạn thanh toán không quá 3 tháng.

– Các luồng tiền phát sinh từ các giao dịch bằng ngoại tệ phải được quy đổi ra đồng tiền chính thức sử dụng trong ghi sổ kế toán theo tỷ giá hối đoái tại thời điểm phát sinh giao dịch.

– Các giao dịch không trực tiếp sử dụng tiền hay các khoản tương đương tiền không được trình bày trong Báo cáo LCTT

– Trình bày riêng biệt các khoản mục: tiền và tương đương tiền đầu kỳ, tiền và tương đương tiền cuối kỳ, ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá hối đoái để đối chiếu số liệu với các khoản mục tương ứng trên Bảng Cân đối kế toán.

– Nếu DN vay tiền để thanh toán thẳng cho NCC, không qua TK của DN thì phải trình bày trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ dưới dạng luồng tiền vào của hoạt động tài chính và luồng tiền ra của hoạt động kinh doanh.

– Nếu doanh nghiệp phát sinh khoản thanh toán bù trừ với cùng một đối tượng liên quan đến các giao dịch trong cùng một luồng tiền thì được trình bày trên cơ sở thuần: thu – chi. Nếu doanh nghiệp phát sinh khoản thanh toán bù trừ với cùng một đối tượng liên quan đến các giao dịch trong các luồng tiền khác nhau thì phải trình bày riêng thu và chi vào từng luồng tiền khác nhau.

Đọc tiếp tại: https://kaike.vn/bao-cao-luu-chuyen-tien-te/?utm_source=blogger