Kinh nghiệm trước khi lập báo cáo tài chính

 

1. Cách kiểm tra sổ sách kế toán, báo cáo trước khi lập báo cáo tài chính​

Lập và nộp báo cáo tài chính là yêu cầu bắt buộc của mỗi doanh nghiệp hàng năm. Người lập báo cáo tài chính phải có kỹ năng tổng hợp bao quát vấn đề và nhìn ra được những điểm bất hợp lý khi lên số liệu báo cáo tài chính. Hiện nay, việc lập báo cáo tài chính trở nên dễ dàng hơn hết nhờ sự phát triển của ứng dụng phần mềm kế toán vào công việc kế toán hàng ngày. Tuy nhiên, cũng vì lý do đó mà vai trò của người kiểm tra tổng hợp số liệu ngày càng quan trọng hơn. Vậy, trước khi lập báo cáo tài chính cần kiểm tra những gì? Hãy cùng tìm hiểu qua bài viết ở dưới nhé.

2. Cách kiểm tra các các tài khoản cơ bản trên bảng cân đối kế toán​

Dưới đây là cách kiểm tra các tài khoản cơ bản nhất thường hay phát sinh trong tất cả các loại hình doanh nghiệp. Một số tài khoản đặc thù theo từng doanh nghiệp loại hình nhất định sẽ không được nêu rõ ở đây.

• Tài khoản 111 – Tiền mặt: Đảm bảo không bị âm tại bất cứ thời điểm nào trong năm. Nếu tài khoản bị âm thì phải kiểm tra lại thời điểm đó có vấn đề gì để xử lý. Không để tổn quỹ tiền mặt quá lớn và phát sinh vay.
• Tài khoản 112 – Tiền gửi ngân hàng: Đối chiếu dữ liệu trên sao kê ngân hàng và trên sổ sách xem số dư cuối kỳ đã khớp hay chưa. Nếu chưa khớp thì tìm nguyên nhân chênh lệch và điều chỉnh sổ sách để khớp số liệu với sao kê.
• Tài khoản 131, 331 – tài khoản công nợ: có tính chất lưỡng tính, có số dư hai bên. Cần kiểm tra lại dư bên Có 131 (khách hàng trả tiền trước) và dư bên Nợ 331 (trả tiền trước cho người bán) xem có thực sự đúng công nợ hay chưa. Đối với các trường hợp này phải xác định lại số dư với người mua người bán chắc chắn. Tốt nhất nên có biên bản đối chiếu công nợ đối với tất cả khách hàng và nhà cung cấp.
• Tài khoản 1331 – Thuế GTGT đầu vào: Đối chiếu số phát sinh tài khoản này với bảng kê khai hóa đơn chứng từ hàng hóa dịch vụ mua vào xem đã khớp hay chưa.

Số dư nợ đầu kỳ trên TK 1331 phải khớp với chỉ tiêu 22- thuế GTGT còn được khấu trừ trên tờ khai thuế GTGT.
Đối với các hóa đơn trên 20 triệu và đã kê khai khấu trừ thuế giá trị gia tăng, kiểm tra xem chứng từ có thanh toán qua ngân hàng hay không.

• Tài khoản 3331 – Thuế GTGT đầu ra: Đối chiếu số phát sinh tài khoản này với bảng kê khai hóa đơn chứng từ hàng hóa dịch vụ đầu ra xem đã khớp hay chưa.

Số dư có đầu kỳ trên TK 3331 phải khớp với chỉ tiêu Thuế GTGT phải nộp trên tờ khai thuế.

• Kết chuyển tài khoản 1331 và 3331: Cuối kỳ, hai tài khoản này cần được kết chuyển trên giá trị nhỏ trong hai giá trị này.

Nếu số dư Nợ 1331 < dư Có 3331 thì lấy số dư Nợ 1331 để kết chuyển Có 1331 – Nợ 3331.
Nếu số dư Nợ 1331 > dư Có 3331 thì lấy số dư Có 3331 để kết chuyển Nợ 3331 – Có 1331

• Tài khoản 242 – Công cụ dụng cụ: Kiểm tra xem số phân bổ trên tài khoản công cụ dụng cụ có khớp với số phân bổ trên bảng phân bổ công cụ dụng cụ hay không.
• Tài khoản 152,155,156: Tài khoản này không được âm tại bất cứ thời điểm nào. Kiểm tra hàng tồn kho thực tế và trên sổ sách có khớp nhau không.
• Tài khoản 334 – phải trả người lao động: Kiểm tra với bảng lương xem đã khớp số liệu chưa
• Tài khoản 3383, 3384, 3386 – phải trả về bảo hiểm: Kiểm tra với bảng lương và thông báo C12 của bên bảo hiểm.
• Các tài khoản đầu 5,6,7,8 liên quan đến doanh thu chi phí: Kết chuyển và không có số dư cuối kỳ

Về cơ bản, sau khi kiểm tra các tài khoản thì có thể lên báo cáo tài chính. Tuy nhiên, với giấy tờ hồ sơ sổ sách đi kèm, cần kiểm tra và bổ sung đầy đủ trước khi lên báo cáo tài chính để đảm bảo số liệu trên báo cáo chính xác nhất.

Bài viết liên quan: https://kaike.vn/truoc-khi-lap-bao-cao-tai-chinh/?utm_source=blogger